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企业注销会被罚款吗?哪些情况会导致企业注销被罚款?不注销可以吗?

 2021-11-04        太阳集团tcy8722-太阳集团tcy8722         

  互联网的崛起让很多怀揣梦想的人走上了创业之路,然而创业有风险,也有很多企业经营不下去,不得不去注销。

  去年有一个关于企业注销的案例:一个小企业注销,竟然被罚了380万!

  这究竟是怎么回事呢?企业注销还会被罚款吗?大家来看看这个案例。

  XX模具有限企业因行业变化,决定不再经营。吩咐企业会计注销掉这家企业,会计因为之前有过企业注销的经验,没太当回事,直接整理好注销资料交到了税局。

  但是,会计将注销资料交给税局后,税务工作人员发现资产负债表中存货、原材料、库存商品有830多万元。几天后,税务稽查人员上门,想要核实存货是否存在。最后发现这家企业并没有库存商品,之后税务稽查人员在库房中发现了此企业前5年的实物账本。

  最终的处理结果是这830万元的存货需要做进项转出,补交13%的增值税、附加税以及滞纳金,共缴纳220万元,外加罚款160万元,合计380万!

  以上案例是明显的企业注销时账面库存和实际库存不符,这也是企业注销中很容易会忽略的税务风险。此外,企业注销有这4个常见却容易被忽略的税务风险,一不小心就要被罚款!

  企业注销常见的4个税务风险点

  注册企业容易,注销难。企业注销涉及清算、登记、准备注销材料等环节,在注销过程中,通常会出现这4项情况,处理不当将会面临各种补税、罚款。

  1. 账面有存货

  A企业为一般纳税人,商贸批发企业,今年6月不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。这种情况需要视为销售,注销的时候需要缴纳增值税12*13%=1.56万元。

  风险提示:一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”,按照《增值税暂行条例实施细则》规定,视同销售行为。

  2. 账面库存大于实物库存

  A企业注销的时候,账面10万元的存货,市场价(不含税)12万元,但是实际仓库里面什么都没有。这种情况也需要按照账面上的库存视同销售或者做进项税额转出,按照12万元缴纳增值税12*13%=1.56万元。

  风险提示:这种情况很多企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了。企业注销的时候,税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是按照视同销售来处理。金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等。

  3. 库存确实坏了

  A企业因为做食品销售的,注销的时候,企业仓库的113万元(含税)食品都过期了,但发票已经认证抵扣。这种情况属于非正常损失,需要做进项转出,进项转出金额 =113/1.13*13%=13万元。

  风险提示:根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。

  4. 老板借款未归还

  A企业注销的时候,发现老板以借款的名义借出去了100万元,这种情形下这100万元需要按照股息红利补缴个税=100*20%=20万元。

  风险提示:根据财税[2003]158号关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

  如果嫌麻烦不注销可行吗?

  既然企业注销会面临这么多风险,那如果让企业一直放在那里不注销、也不经营可不可行呢?

  本文提醒各位老板,这种想法万万不可!

  国家对于不注销、不报税的企业早就有明文规定的处罚违法经营或者6个月以上不经营,或者连续3年没有年报等,企业会被吊销营业执照。该企业法定代表人、负责人在3年内无法担任其他企业的法人、负责人。

  同时,企业法人个人信用记录不良将进入征信系统,对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。

  所以,为了不造成不必要麻烦,还是需要按照相关规定,程序去实行,不能让企业自生自灭。但如果你不想浪费自己的宝贵的时间,又想合理合法的解决这些风险,也可以找专业代理企业代办注销。

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