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年底企业存在大量无票支出怎么办?听听资深财务的意见

 2020-12-04        太阳集团tcy8722-太阳集团tcy8722         

  对于中小企业来说,无票支出,是非常常见的一种现象,也就是说,钱花了,却没有发票,有些人不以为然,经历过的人却都知道,在税局“以票控税”的监管模式下,有票和无票的差别是非常大的。太阳集团tcy8722-太阳集团tcy8722在本文,就以无票支出为主题,跟大家一起来讨论一下。

 

  常见拿不到发票的原因:

  1、想少花钱,因为要发票需要加税点,为了不加税点,只能放弃发票;

  2、采购付款后,供应商不想缴税,所以不愿意给发票;或者会给企业提供点小恩小惠,换取不开发票;

  3、对方业务免税,认为不交税就不需要开票,所以不给发票。

 

  企业不开发票会遇到哪些风险?

  金税三期+大数据的监控,导致很多企业的账目有一些异常,就会被约谈,所以不开发票,出现的财务问题会更多,常见的有如下:

  1.不入账或挂往来的风险

  好多财务人员,认为没有取得发票不能入账;或者即使入账,也是挂账往来。其实,这完全是混淆了会计和税务,或者说按税务的要求做账。

  换个角度说,如果钱花出去了,但是没有记账,就会导致企业实际的资金和账上的资金存在差异,导致资金上的混乱,严重的甚至会影响企业的正常运营。

  注:做账按会计,缴税按税务!企业发生支出,根据支出的性质及有关凭据,按照会计的要求做账。至于没有取得发票,不得税前扣除,那是税务的要求,与会计的账务处理没有关系。

  2.税收风险

  企业发生支出,如果没有取得发票,直接入账成本费用,是不符合税局规定的,如果汇算清缴没有进行纳税调整,就会给企业得来税收风险。

  如果没有直接入账成本费用,而是挂账其他应收款,相当于个人长期向企业借款,尤其是股东长期借款,这些做法也同样存在很大的税收风险。

 

  出现了无票支出,该怎么处理?

  一、发生支出,要不要发票,得先算算

  案例:外购货物一批,开专票总价款100万元,如果不要发票90万元,在这种情况下,如何选择?可以看下图:

开不开发票数据对比

  上面这种情况,只要有企业所得税的存在,不管税率多少,不要发票比要发票的实际负担要高的多,要发票才是更合算的。

  上述是以一般纳税人要专票和不要票进行比较。企业在实际经营过程中,可以根据具体情形进行要票和不要票的实际负担测算。

  二、如果确实没有发票,怎么办?

  1.在实际业务中,税务稽查是有重点抽查对象的,一般企业每次的纳税申报不出现异常状况,抽查的比例是非常低的,也就意味着,只要是真实业务,即便没有发票,也完全可以用其它合规的凭据现在税前扣除。

  即便税务稽查抽查到了,只要能证实业务的真实性,那就有沟通的余地,尤其是在金额比较小的情况。能用来证明业务真是的材料可以包括:

  · 对方无法开发票的证明资料,比如对方倒闭,破产,被吊销执照

  · 业务相关的的合同、协议,入库单,验收单等

  · 付款证明,最好不要用现金支付,比较难找证据

  注意:大额业务一定要提供发票,比如动辄几十万上百万的设备采购,或者维修服务,没有发票会有极大的风险。一旦被认定为不能税前扣除,20%的所得税对利润的影响会非常大。若是情节严重,还涉及滞纳金或者罚款,那损失只会更大。

  2.如实入账,汇算清缴时,根据具体情况进行纳税调整。当然了,你也可以不调整,只要税局抓不到你就行。

  3.不要购买发票去顶替。没有发票又未主动调整,只是偷税;如果买发票,那是虚开发票,如今金税四期都要来了,此类的监管只会越来越透明化。

 

  说到这里,大家可能会有这样的疑问:有没有不要发票,也允许税前扣除的?

  有,小额零星业务,可以不要发票。但是,我想你问的肯定不是这类业务,那么根据目前规定,没有发票还想税前扣除,基本没有可能。

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