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中小企业应该怎样合理避税【6个技巧告诉您】

 2019-08-06        太阳集团tcy8722-太阳集团tcy8722         

  中小企业应该怎样合理避税?为了让中小企业的崛起,国家出台很多有利政策,于此同时也产生了税收监管的问题。

  在两会上,政府已经在2019年提出要进一步的企业减负,我国绝大多数中小企业长期以来税务筹划意识不强,缺乏对企业整体税负的统筹规划意识,导致税负依然较重。
 

中小企业应该怎样合理避税


  那么,中小企业应该怎样合理避税?6个技巧告诉您

  1、利用区域性税收优惠政策

  将企业注册到有税收政策的经济开发区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我区工业园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率2个点;总税负5.2%。

  企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策,且企业实行注册制,无需到园区办公,外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。

  案例分析:

  企业经营收入100万元,成本费用50万元,流转环节税金10万元,利润率为40%,而核定应税所得率为10%;

  查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-50-10)*25%=10万元;

  核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=(100-50-10)*5.2%=2.08万元;

  两者相差近8万元,主要就是由于利润率40%高于核定个税2个点的原因。在这种情况下,当利润高到所交的税超过采取核定方式确定的数额时,当然要改为核定征收方式更能减少税负了。

 

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  2、合理选择企业组织形式

  新《企业所得税法》实行的是法人所得税制,企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。创业初期,有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分企业,而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人,另外,具有法人资格的子企业,在符合“小型微利企业”的条件下,还可以减按20%的税率缴纳企业所得税。

  3、及时合理列支费用

  及时合理列支费用支出主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面,具体来讲,进行费用列支时应注意以下几点:

  一是发生商品购销行为要取得符合要求的发票。二是费用支出要取得符合规定的发票。三是费用发生及时入账。四是适当缩短摊销期限。五是对于限额列支的费用争取充分列支,减少企业的涉税风险。

  4、恰当运用固定资产折旧

  固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目,在收入既定的情况下,折旧额越大,应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。

  5、充分利用企业所得税优惠政策

  新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局,实行“以行业优惠为主,区域优惠为辅”的政策。企业如果充分利用税收优惠政策,就可享受节税效益。

  6、合理选择存货计价方法

  各种存货计价方法,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。

  一般情况下,选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价,企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡,不会忽高忽低。

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